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    “哪我就抖抖精神，看看能不能给我们省长讲明白现代企业中的资金和财务运作问题。”齐天翔看林东生坐下后，才慢慢坐下，接过林东生递来的烟，想了想后说：“现代企业都是以营销为先导的企业类型，生产和仓储都是为营销服务，企业管理也是围绕着营销进行，不盲目生产，不储备物资，也不积压产品，一切都以订单或营销情况确定。资金和财务流动完全是围绕在营销周围，有订单就准备资金和物资，进行生产组织，然后就把产品交付客户，回收现金入账。资金可以是自有资金，也可以是银行短期贷款，业务完成还给银行贷款，利润部分或存银行生息，或进行投资运作。”齐天翔看看林东生的反应，兴致很高地接着说：“有时候说简单一点，现代企业就是高端写字楼里的一间公司，没有厂房，没有生产设备，没有工人，甚至没有资金，有的就是专利技术和科技成果，或者营销渠道和订单，生产产品可以找工厂代工，资金可以找银行短贷或短期融资，只要保证产品研发或营销渠道的维护，以及做好后续服务就是了。这就是给银行打工和雇银行打工的区别。”

    “真是听君一席话，胜读十年书，听你这么一讲我们以前做企业都是瞎干，倒不如现在这种倒买倒卖的所谓现代了，不过是新瓶装旧酒罢了。”林东生听齐天翔说完，眼前一亮，很想赞扬几句，可还是夹枪带棒地讥讽道：“没有构建社会责任，不承担社会分工，只是挣钱了就是东拼西凑地加工，不挣钱了拍屁股走人，有良心了照章纳税，无良的偷税漏税，有利的领域一窝蜂地上，炒作也好，资本运作也好，都是为利而来。说简单点是制度优势，说重点就是多了一层盘剥着。再者说，大型装备制造业也可以这样短平快地挣快钱吗？精密和关乎国家安全的生产和建设，也能这样简单和草率吗？社会秩序谁来维护？人民生活稳定谁来参与？这样的现代制度不要也罢！”

    “您的话才是让人醍醐灌顶啊！”齐天翔不由钦佩地望着林东生，感慨地说：“可惜很多人不明白这个道理，认为只要挣钱就是最大的贡献，能带来效益就可以不管不顾，甚至不惜铤而走险，这样的糊涂认识，再加上别有用心的目的，企业怎能不出问题。”

    “哦，说来听听。”林东生知道齐天翔就要进入实质性主题了，温和地鼓励着：“慢慢说，说细。”

    “河州重机集团的现金流问题，基本存在这么几个问题，一个是对上游供应链上的企业，以资金扶持或支持实现参股控股，对下游销售端采取铺货或资金投入，达到建立或控制渠道的效果，重机集团的很多加盟和控股企业都是这样联络进来的。这是企业经营理念方面的问题，优劣可以争议但无可非议。”

    齐天翔慢慢说着，尽量和缓地描述事实，不掺杂个人情绪，“另一种是资本投资类型的，由于河州重机是我省和全国都赫赫有名的大型重点企业，也是各大银行竞相追逐的优质大客户，银行贷款和授信都优先照顾，中长期贷款更是重点倾斜，不但没有上浮利率，甚至可以进行利率议价。企业就可以从银行拿到优质中长期贷款，投放到下属或相关企业，收取高于银行利率的利息。这一降一升之间，企业就得到了可观的利差收入。这也是很多优秀大企业通常的做法。”

    “还有一种是大型企业集团，利用很容易得到的贷款，进行扩张或投资，以获得更大的经营收益，这样的扩张几年来在大企业间很是普遍，既扩大了企业的经营范围，也做大了企业的规模，是企业和当地政府都乐见的现实。”齐天翔细致地分析着，“由于竞相投入，没有专业的投资人员和专业机构参与，企业的投资往往是负责人的兴趣或政府主导的结果，对位价格和价值都严重背离，尤其是有几家竞争对手的时候，投资就有些盲目或急躁。正常的投资需要一定的资金沉淀期，才能产生可能的回报，而企业需要不断的调集资金，补充投资并填补银行到期贷款。这也是企业资金链紧张的原因之一，也是需要通过评估改善的问题。”

    “你慢慢说，不着急，今天下午的时间属于你天翔，谁也不会来打扰。”说着话，林东生随手按了下沙发上的红色按钮，对匆匆走进来的秘书小李低声耳语了几句，然后拿起齐天翔的茶杯，走到饮水机边蓄满水，轻轻放回齐天翔面前，温煦地开着玩笑说：“今天就把问题摆透，把解决办法找到，不然咱们俩谁也不能下班。”

    “那我得多说一会，还能顺便在省长这儿混顿酒饭。”齐天翔伸手护了下茶杯，以示感谢，呵呵轻笑回应着。

    “想得美，我的酒饭是那么好混的。”林东生祥装不满地虎着脸，微微笑着，心里很满意齐天翔的机智和诙谐，抬手示意齐天翔继续说。

    “以上几种是企业经营过程中的资金使用情况，虽不正常，可也可以理解。”齐天翔慢慢开始了实质的揭示，“还有几种情况就不正常了，一个是资金体外循环投资获利，具体办法就是应收账款不是规范地入账，而是列入其他项目，在二级或加盟企业间循环，以各种名目变收入为投入，获取利差或投资收益，收益却没有进入集团，而是进入企业小金库，或干脆进入个人腰包。这样的方法比较隐秘，方式也很多，除了现金流以外，还有承兑汇票、商业担保、联保等方式，简单地说就是以企业和银行两种渠道，将应收账款以不同方式滞收或不收。”
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